Le bilan comptable en trois étapes

Le bilan comptable est un document financier qui fait une synthèse des actifs et passifs (ce qu’elle possède et ce qu’elle doit) à un instant « T ». C’est une photographie du patrimoine de l’entreprise.

Première étape du bilan comptable : l’inventaire

Dans un premier temps, avant de réaliser le bilan comptable, vous devez faire l’inventaire des stocks. Les sociétés commerciales effectuent un inventaire au moins une fois par an au moment de la clôture de l’exercice comptable. Simplement, vous comptez les stocks de marchandises. Si vous êtes une société de services, vous constatez les prestations en cours. Pour les immobilisations, vous devez calculer les amortissements. Les immobilisations vendues seront retirées du bilan.

Ensuite, vous ajustez les soldes. Certaines opérations (charges et produits) peuvent se finaliser à une date ultérieure à la clôture (primes d’assurances, frais immobiliers, etc.). Si certaines opérations sont effectuées juste après la clôture, elles doivent être justifiées par des pièces comptables. Cet acte permet d’éviter des erreurs lors de l’établissement du bilan.

Enfin, vous listez les différentes factures clients non payées pour évaluer les possibles risques, si les factures n’étaient pas réglées. Cette liste sera comptabilisée en tant que provisions.

Deuxième étape du bilan comptable : réviser les comptes

Dans un deuxième temps, vous devez vérifier le règlement des factures reçues et émises. Cette étape consiste à rapprocher des montants aux factures. Vous vérifiez ainsi les soldes des comptes clients et fournisseurs. Tous les soldes doivent être justifiés. L’important est de porter une attention particulière aux comptes clients créditeurs et aux comptes fournisseurs débiteurs. Vous pouvez ainsi vérifier que le solde comptable correspond bien au dernier relevé bancaire.

Ensuite, vous veillez que les mouvements comptables correspondent bien au bon compte. Pour cela, vous pouvez réaliser deux types de contrôles. Un examen analytique des postes qui compare les soldes l’exercice précédent à l’actuel, et un examen de cohérence qui compare les statistiques d’une entreprise dans le même secteur d’activité.

Troisième étape du bilan comptable : éditer le bilan comptable

La dernière étape clôture l’exercice. Pour cela, il faut établir, un compte de résultat, un bilan comptable et une annexe légale. Le compte de résultat se réalise avant le bilan comptable. Il détermine les bénéfices et les pertes lors de l’exercice. L’annexe est une note où les montants du compte de résultat et du bilan sont détaillés pour faciliter la lecture.

En comptabilité, ce bilan comptable se présente sous forme de tableau où les postes sont classés en fonction du processus et de l’ordre de liquidité (actifs) et exigibilité (passifs). Pour réaliser le bilan comptable, il vous faut des documents comptables :

• Factures,

• Bulletins de salaire,

• Tableau des amortissements, des immobilisations et des dépréciations,

• Tableau de remboursements des emprunts,

• Tableau des filiales et participations,

• Tableau des variations de capitaux propres,

• Compte de résultat.

Nous vous conseillons de faire appel à un expert-comptable pour éditer le bilan comptable. Vous gagnerez du temps et éviterez les erreurs.